С 1 января 2021 года отменяется специальный налоговый режим — Единый налог на вменённый доход. Предпринимателям нужно выбрать альтернативный налоговый режим до конца года. Тех, кто с выбором самостоятельно не определится, переведут на общую систему налогообложения. Разбираемся, как выбрать оптимальный вариант.
ОСН — Общая система налогообложения.
Самый сложный режим для малого и среднего бизнеса и налоговая нагрузка по нему самая высокая по сравнению с другими налоговыми режимами. К уплате: НДФЛ, НДС, налог на прибыль организаций и налог на имущество. Необходимо будет вести бухучёт и сдавать декларации.
УСН — Упрощённая система налогообложения
Для кого:
- для ИП и организаций
- численность работников не более 130 человек
- доход не превышает 200 млн рублей в год
- ограничения по отдельным видам деятельности (например, применять УСН нельзя при производстве подакцизных товаров и добыче полезных ископаемых, а также нотариусам и адвокатам)
Налоговые ставки с доходов:
· 6% при выборе объекта налогообложения «доходы»*
· 15% при выборе объекта налогообложения «доходы-расходы» (доходы не больше 150 млн руб в год, а численность сотрудников не более 100 человек)**
· 8% при выборе объекта налогообложения «доходы» (доходы от 150 до 200 млн руб в год)
· 20% при выборе объекта налогообложения «доходы-расходы» (численность сотрудников от 100 до 130 человек)
* законами субъектов РФ ставка может быть снижена до 1%
** законами субъектов РФ ставка может быть снижена до 5%;
НПД — Налог на профессиональный доход
Для кого:
- для физических лиц и ИП без сотрудников
- доход не более 2,4 млн руб в год
- не применяется при перепродаже товаров, имущественных правительства, а также при торговле подакцизными товарами и товарами, подлежащими маркировке
Налоговые ставки:
· 4 % при реализации товаров (работ, услуг) физическим лицам
· 6 % при реализации товаров (работ, услуг) ИП и ЮЛ
ПСН — Патентная система налогообложения
Для кого:
- только для ИП
- доход не превышает 60 млн руб в год
- численность работников не более 15 человек
- торговая площадь и зал обслуживания не более 150 кв.м
- не применяется в отношении деятельности по реализации ряда подакцизных товаров (автомобили, мотоциклы, бензин, дизельное топливо,
моторные масла), а также товаров, подлежащих маркировке
(лекарственные средства, обувь, одежда из натурального меха)
Налоговая ставка:
· 6 % на потенциальный годовой доход
(устанавливается субъектом РФ)
ЕСХН — Единый сельскохозяйственный налог
Для кого:
- для ИП и организаций
- применяется сельскохозяйственными производителями
- доля дохода от сельхоздеятельности не менее 70% за год
Налоговая ставка:
· 6 % (законами субъектов РФ налоговая ставка может быть уменьшена до 0 %)
