Изменения в системе налогообложения: предпринимателям предстоит выбрать новый налоговой режим

С 1 января 2021 года отменяется специальный налоговый режим — Единый налог на вменённый доход. Предпринимателям нужно выбрать альтернативный налоговый режим до конца года. Тех, кто с выбором самостоятельно не определится, переведут на общую систему налогообложения. Разбираемся, как выбрать оптимальный вариант. 

ОСН — Общая система налогообложения.

Самый сложный режим для малого и среднего бизнеса и налоговая нагрузка по нему самая высокая по сравнению с другими налоговыми режимами. К уплате: НДФЛ, НДС, налог на прибыль организаций и налог на имущество. Необходимо будет вести бухучёт и сдавать декларации.

УСН — Упрощённая система налогообложения

Для кого:

- для ИП и организаций

- численность работников не более 130 человек

- доход не превышает 200 млн рублей в год

- ограничения по отдельным видам деятельности (например, применять УСН нельзя при производстве подакцизных товаров и добыче полезных ископаемых, а также нотариусам и адвокатам)

Налоговые ставки с доходов:

· 6% при выборе объекта налогообложения «доходы»*

· 15% при выборе объекта налогообложения «доходы-расходы» (доходы не больше 150 млн руб в год, а численность сотрудников не более 100 человек)**

· 8% при выборе объекта налогообложения «доходы» (доходы от 150 до 200 млн руб в год)

· 20% при выборе объекта налогообложения «доходы-расходы» (численность сотрудников от 100 до 130 человек)

* законами субъектов РФ ставка может быть снижена до 1%

** законами субъектов РФ ставка может быть снижена до 5%;

НПД — Налог на профессиональный доход

Для кого:

- для физических лиц и ИП без сотрудников

- доход не более 2,4 млн руб в год

- не применяется при перепродаже товаров, имущественных правительства, а также при торговле подакцизными товарами и товарами, подлежащими маркировке

Налоговые ставки:

· 4 % при реализации товаров (работ, услуг) физическим лицам

· 6 % при реализации товаров (работ, услуг) ИП и ЮЛ

ПСН — Патентная система налогообложения

Для кого:

- только для ИП

- доход не превышает 60 млн руб в год

- численность работников не более 15 человек

- торговая площадь и зал обслуживания не более 150 кв.м

- не применяется в отношении деятельности по реализации ряда подакцизных товаров (автомобили, мотоциклы, бензин, дизельное топливо,

моторные масла), а также товаров, подлежащих маркировке

(лекарственные средства, обувь, одежда из натурального меха)

Налоговая ставка:

· 6 % на потенциальный годовой доход

(устанавливается субъектом РФ)

ЕСХН — Единый сельскохозяйственный налог

Для кого:

- для ИП и организаций

- применяется сельскохозяйственными производителями

- доля дохода от сельхоздеятельности не менее 70% за год

Налоговая ставка:

· 6 % (законами субъектов РФ налоговая ставка может быть уменьшена до 0 %)